Aggiornato: 2026-09-29

Cedolare secca affitti brevi: acconto e saldo, quando e come si paga (F24 2026)

Hai scelto la cedolare secca per il tuo affitto breve e sai già se paghi il 21% o il 26%. Ma poi arriva la domanda pratica: quando devi materialmente versarla, e con quale codice sull'F24? In questa guida vediamo acconto, saldo, scadenze e cosa succede se te ne dimentichi.

In breve

• La cedolare secca si versa con le stesse scadenze e modalità dell'IRPEF: acconto durante l'anno, saldo l'anno dopo.
• L'acconto vale il 100% dell'imposta sostitutiva dell'anno precedente, ma solo se supera 51,65 €.
• Sotto i 257,52 € si paga in un'unica soluzione entro il 30 novembre; sopra, in due rate (40% + 60%).
• Il saldo si versa entro il 30 giugno dell'anno dopo (o il 30 luglio, con una maggiorazione).
• Sull'F24 vanno i codici tributo 1840, 1841, 1842.
• Non è la stessa cosa della ritenuta del 21% che trattiene il portale: quella la trovi spiegata nella guida sulla cedolare secca 2026.

Non confondere due "acconti" diversi

Chi affitta tramite Airbnb, Booking o un altro portale sente parlare di ritenuta del 21%: è la somma che il portale trattiene quando incassa per te e versa all'Agenzia delle Entrate. Quella ritenuta è "a titolo d'acconto" sulla cedolare secca che dichiari, ma è un meccanismo diverso da quello di cui parliamo qui.

L'acconto di questa guida è quello che, come per l'IRPEF, versi tu direttamente durante l'anno in corso, calcolato sull'imposta sostitutiva che hai pagato per l'anno precedente. Se hai incassato solo tramite portali che hanno già trattenuto la ritenuta, può darsi che l'acconto dovuto si riduca o azzeri: il conto esatto va fatto insieme al resto della dichiarazione, idealmente con un professionista se la situazione non è lineare (comproprietà, più immobili, portali diversi).

Quando scatta l'acconto

Per l'Agenzia delle Entrate, per la cedolare secca scadenze e modalità di versamento (acconto e saldo) sono le stesse dell'Irpef, e la misura dell'acconto è pari al 100% dell'imposta dovuta per l'anno precedente.

Due eccezioni importanti:

• Il primo anno in cui scegli la cedolare secca non paghi l'acconto: manca il dato dell'anno precedente su cui calcolarlo.
• Se la cedolare dell'anno precedente non supera 51,65 €, l'acconto non è dovuto.

Come si versa: unica soluzione o due rate

Superata la soglia dei 51,65 €, il pagamento dell'acconto va fatto così:

• in un'unica soluzione, entro il 30 novembre, se l'importo dovuto è inferiore a 257,52 €;
• in due rate, se l'importo è superiore a 257,52 €:
• la prima, pari al 40% del totale, entro il 30 giugno (oppure entro il 30 luglio, con una maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse);
• la seconda, il restante 60%, entro il 30 novembre.

C'è un'eccezione tecnica per chi ha anche altre attività soggette agli ISA (indici sintetici di affidabilità fiscale) con ricavi sotto la soglia stabilita dal decreto ministeriale di approvazione: in quel caso le due rate sono uguali, entrambe del 50%. Riguarda soprattutto chi ha anche una partita IVA con attività d'impresa o professionale: se non è il tuo caso, puoi ignorare questa eccezione.

Il saldo

Il saldo dell'anno si versa entro il 30 giugno dell'anno successivo a quello a cui si riferisce, oppure entro il 30 luglio, con la stessa maggiorazione dello 0,40%.

In pratica, per i redditi da cedolare secca del 2026: prima rata d'acconto entro il 30 giugno 2026, seconda entro il 30 novembre 2026, saldo 2026 entro il 30 giugno 2027 (insieme, se dovuto, al primo acconto 2027).

I codici tributo F24

Per versare la cedolare secca con il modello F24 (sezione Erario) si usano tre codici, sempre gli stessi dal 2011, validi anche per le locazioni brevi:

Nella colonna "anno di riferimento" indichi l'anno d'imposta a cui il versamento si riferisce (non l'anno in cui paghi materialmente), come per gli altri codici tributo sui redditi.

Se paghi in ritardo: il ravvedimento operoso

Se ti accorgi di aver saltato una scadenza, puoi comunque regolarizzare con il ravvedimento operoso, versando l'imposta dovuta più una sanzione ridotta (e gli interessi al tasso legale) invece di aspettare un controllo. Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024, le sanzioni ridotte sull'imposta non versata sono:

Gli interessi legali vanno calcolati giorno per giorno: il tasso è 1,6% annuo dal 1° gennaio 2026 (cambia ogni anno con un decreto del MEF, quindi verifica quello in vigore quando regolarizzi). Il ravvedimento si versa con lo stesso codice tributo del versamento originario (1840, 1841 o 1842), più i codici separati per sanzione e interessi: per l'importo esatto conviene usare il servizio di calcolo del ravvedimento sul sito dell'Agenzia delle Entrate o farsi aiutare da un professionista, soprattutto se il ritardo supera i 90 giorni.

Checklist rapida

• ☐ Ho verificato se devo l'acconto (cedolare dell'anno precedente sopra 51,65 €? non è il primo anno di opzione?)
• ☐ Ho controllato se l'acconto va in un'unica soluzione (sotto 257,52 €) o in due rate
• ☐ Ho segnato in agenda il 30 giugno e il 30 novembre
• ☐ So quale codice tributo usare (1840, 1841 o 1842) e l'anno di riferimento corretto
• ☐ Se ho pagato in ritardo, ho calcolato sanzione ridotta e interessi con il ravvedimento operoso invece di lasciar perdere

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Leggi anche: cedolare secca affitti brevi 2026: 21% o 26%?, 730 o modello Redditi: il quadro B spiegato e Certificazione Unica: cosa fare con la ritenuta del 21%.

Fonti

• Agenzia delle Entrate, Cedolare secca: come si paga — scadenze, soglie (51,65 € e 257,52 €), percentuali delle rate, codici tributo 1840/1841/1842
• Agenzia delle Entrate, Ravvedimento: come regolarizzare — sanzioni ridotte per i versamenti in ritardo, tasso di interesse legale 2026

Contenuto informativo aggiornato a settembre 2026, non è consulenza legale o fiscale. Testi preparati con l'aiuto di un'intelligenza artificiale e rivisti sulle fonti ufficiali indicate.